Firma w 2027 roku — co się zmienia i jak się przygotować

W 2027 roku wzrosną minimalne wynagrodzenia i rozszerzą się obowiązki związane z fakturami oraz księgowością. Część zmian podatkowych czeka jeszcze na zakończenie prac. Zebraliśmy najważniejsze informacje dla przedsiębiorców i spółek.

Stan na 8 listopada 2026 r. Zmiany w PIT, limicie ryczałtu i CIT 22% przekazano prezydentowi 6 listopada. Wymagają jeszcze podpisu i ogłoszenia ustawy. Poniżej nazywamy je planowanymi. Pozostałe kwoty i terminy opisujemy według ogłoszonych przepisów.

Najważniejsze kwoty na 2027 rok

Podane limity dotyczą roku od stycznia do grudnia. Spółka z innym rokiem podatkowym wymaga osobnego sprawdzenia. Przychód to kwota przed odjęciem kosztów; dochód to, w uproszczeniu, przychód pomniejszony o koszty.

Planowane zmiany w PIT i ryczałcie

Planowana skala PIT, czyli podatku dochodowego osób fizycznych, przewiduje 12% do 130 000 zł, 24% od części ponad 130 000 zł do 150 000 zł i 32% od części ponad 150 000 zł. Kwota wolna ma pozostać na poziomie 30 000 zł.

Progi dotyczą kwoty do obliczenia podatku po odpowiednich kosztach i odliczeniach, a nie pensji brutto ani całej sprzedaży. Przykład: przy podstawie 140 000 zł stawka 24% obejmie tylko 10 000 zł ponad pierwszy próg.

Planowany limit ryczałtu to 1 094 250 zł przychodów za 2026 r. decydujących o prawie do tej formy podatku w 2027 r. Dotychczasowy limit po przeliczeniu wyniósłby 8 754 000 zł. Jeśli przychody przekraczają planowaną niższą kwotę, przygotuj z biurem porównanie skali i podatku liniowego.

Na ryczałcie zwykłe koszty firmy nie obniżają podatku. Trzeba też sprawdzić rodzaj działalności i ograniczenia dotyczące m.in. pracy dla obecnego lub byłego pracodawcy. Sam kod PKD nie zawsze wystarcza do dobrania stawki.

W pakiecie planowany jest także wzrost daniny solidarnościowej z 4% do 5% — dodatkowego podatku od części określonych dochodów ponad 1 mln zł rocznie, po odliczeniach przewidzianych w ustawie.

CIT w spółce

CIT to podatek dochodowy płacony m.in. przez spółki z o.o. Podstawowa stawka wynosi 19%. Stawka 9% jest dostępna po spełnieniu warunków i nie obejmuje dochodów z zysków kapitałowych.

W działającej już spółce sprawdzamy:

1. Sprzedaż za 2026 r., razem z VAT. Do 8 754 000 zł spółka uzyska na 2027 r. status „małego podatnika”, dający dostęp do niektórych ułatwień.
2. Przychody w 2027 r. Obowiązuje osobny limit, liczony bez należnego VAT. Mogą do niego wchodzić także przychody inne niż sprzedaż. Jego kwotę w złotych poznamy na początku roku podatkowego.

Sprawdzenia wymaga też sposób powstania spółki, np. przekształcenie lub wniesienie do niej majątku. Sama sprzedaż poniżej 8 754 000 zł nie gwarantuje CIT 9%. Nowe spółki mają szczególne zasady. Więcej o dwóch limitach CIT.

Planowane CIT 22% dotyczy m.in. firm z przychodami poprzedniego roku ponad równowartość 50 mln euro oraz wskazanych firm należących do dużych grup. Nie jest to podwyżka dla wszystkich spółek. Przynależność do grupy wymaga sprawdzenia także przy niewielkich własnych przychodach.

CIT estoński pozwala co do zasady odroczyć podatek od zysku pozostawionego w spółce. Podatek może jednak powstać także przy innych świadczeniach dla wspólników. Obecne stawki spółki to 10% lub 20%, zależnie od warunków; osobno rozlicza się wspólnika. Planowane zmiany tego systemu są w odrębnej ustawie. Więcej o CIT estońskim.

Większy koszt zatrudnienia

Nowe minimum z tabeli obowiązuje od 1 stycznia 2027 r. Przy pół etatu wynosi 2 475 zł brutto. Brutto to kwota przed potrąceniami pracownika; pracodawca dodatkowo finansuje własną część składek. Sprawdź wynagrodzenia, umowy zlecenia i pełny koszt zatrudnienia. Szczegóły płacy minimalnej.

Limity VAT i kasy fiskalnej

Zwolnienie z VAT: limit 240 000 zł dotyczy sprzedaży bez VAT. Przy kontynuowaniu działalności sprawdzamy sprzedaż w poprzednim i bieżącym roku według zasad tego limitu. Przy rozpoczęciu sprzedaży w trakcie roku limit jest odpowiednio mniejszy. Niektóre towary i usługi wymagają VAT niezależnie od obrotu.

Przykład: po 239 000 zł sprzedaży zaliczanej do limitu kolejna transakcja wynosi 3 000 zł. VAT trzeba rozliczyć od całej tej transakcji. Więcej o zwolnieniu z VAT.

Kasa fiskalna: limit dotyczy sprzedaży osobom prywatnym nieprowadzącym działalności i rolnikom ryczałtowym. Liczymy ją bez należnego VAT. Przy rozpoczęciu takiej sprzedaży w trakcie roku limit maleje proporcjonalnie.

Niektóre branże, np. fryzjerstwo i naprawa pojazdów, wymagają kasy już od pierwszej sprzedaży objętej obowiązkiem. Zwolnienie z VAT nie oznacza zwolnienia z kasy. Sam przelew albo faktura również nie gwarantują zwolnienia.

Faktury w KSeF od stycznia

KSeF to Krajowy System e-Faktur — państwowy system do wystawiania i odbierania faktur. Od 1 stycznia 2027 r. kończy się ułatwienie dla najmniejszych firm z miesięczną sprzedażą dokumentowaną fakturami poza KSeF do 10 000 zł brutto. Muszą one stosować system przy fakturach objętych obowiązkiem.

Dotyczy to także firm zwolnionych z VAT. Faktury dla osób prywatnych nieprowadzących działalności nadal nie są objęte obowiązkowym KSeF; pozostają też inne wyjątki.

Paragon z NIP do 450 zł lub 100 euro przestanie zastępować fakturę. Kończy się również przejściowa możliwość wystawiania faktur przy użyciu kas. Szczegóły paragonów z NIP.

Przy określonych płatnościach między firmami rozliczającymi VAT potrzebny będzie numer faktury nadany przez KSeF lub wspólne oznaczenie kilku faktur. Sprawdź program, dostęp do systemu i uprawnienia biura. Planowane odroczenie kar do 2028 r. nie przesuwa obowiązku korzystania z KSeF; samo odroczenie nadal wymaga zakończenia zmiany przepisów.

Pozostałe sprawy do przygotowania

Księgowość w programie. Od 2027 r. obowiązek obejmuje kolejne firmy z uproszczoną i pełną księgowością. Program musi przygotowywać pliki dla urzędu, nazywane JPK — Jednolitym Plikiem Kontrolnym. Początek prowadzenia ksiąg w programie i termin wysłania danych to różne daty. Sprawdź, kogo dotyczy obowiązek.

Pełna księgowość. Osiągnięcie progu z tabeli przez jednoosobową firmę, spółkę cywilną lub jawną osób fizycznych albo spółkę partnerską oznacza pełne księgi od kolejnego roku. Biuro sprawdzi, które przychody liczyć. Spółka z o.o. prowadzi je niezależnie od kwoty. Szczegóły limitu.

Zakupy sprzętu. Amortyzacja oznacza zaliczanie wartości sprzętu do kosztów, zwykle stopniowo. Uprawnione małe i nowe firmy mogą wybrane zakupy rozliczyć jednorazowo w ramach limitu 219 000 zł. Ta możliwość nie obejmuje samochodów osobowych. Sprawdź sposób rozliczenia przed zakupem.

Płatności firmowe. Od 2027 r. zmieniają się skutki części błędów przy płatnościach dla kosztów PIT i CIT. Nadal trzeba przestrzegać zasad VAT, sprawdzania rachunków i obowiązkowej podzielonej płatności. Przy fakturach sprzed stycznia stosuje się w tym zakresie stare przepisy. Dla transakcji między firmami ponad 15 000 zł pozostaje obowiązek płacenia przez rachunek. Szczegóły zasad płatności.

Kody działalności. PKD to kody opisujące działalność firmy. Z końcem 2026 r. kończy się podstawowy okres przejścia na PKD 2025. Sprawdź, czy nowe odpowiedniki prawidłowo opisują Twoją pracę — zwłaszcza gdy stary kod ma kilka odpowiedników. Więcej o zmianie PKD.

Co przekazać biuru przed końcem roku

Przygotuj prognozę sprzedaży, plan większych zakupów oraz informacje o zmianach zatrudnienia, usług i wypłat ze spółki. Klienci KUFIKS mogą przekazać te dane swojemu opiekunowi — pozwoli to ustalić, które obowiązki dotyczą ich firmy. Pozostałe osoby zapraszamy do kontaktu.

Zdjęcie: Aaron Lefler / Unsplash.