Uchwalone przepisy · stan informacji: 8 października 2026 r.
Remontujesz dom, żeby zatrzymać w nim więcej ciepła albo korzystać z własnej energii? Część wydatków możesz rozliczyć w uldze termomodernizacyjnej.Nie musisz prowadzić firmy: z ulgi mogą korzystać również osoby pracujące na etacie i emeryci, jeżeli spełniają warunki i mają odpowiednio opodatkowane dochody.
Co oznacza termomodernizacja?
To poprawa domu, która zmniejsza zapotrzebowanie na energię lub zastępuje dotychczasowe źródła energii odnawialnymi. Ocieplenie ścian ogranicza ucieczkę ciepła, a fotowoltaika pozwala wytwarzać prąd ze słońca. Samo odmalowanie elewacji nie jest taką inwestycją.
Kto może skorzystać?
Właściciel lub współwłaściciel istniejącego domu jednorodzinnego, także bliźniaka lub domu szeregowego. Ulga nie służy odliczaniu wydatków na budowę nowego domu. Własność ma znaczenie przy dokonywaniu odliczenia — samo mieszkanie w domu rodziców nie wystarczy.
Czy jest limit dochodów?
Ulga termomodernizacyjna nie ma progu dochodowego. Oszczędność zależy jednak od podatku i możliwości wykorzystania odliczenia: znaczenie mają dochód lub przychód, sposób opodatkowania, stawka i kwota wolna. Samo poniesienie wydatku nie gwarantuje zwrotu pieniędzy.
Co można odliczyć?
W urzędowym wykazie są m.in. określone materiały i usługi związane z:
- ociepleniem ścian, dachu i fundamentów;
- wymianą okien oraz drzwi zewnętrznych;
- pompą ciepła służącą ogrzewaniu pomieszczeń lub przygotowaniu ciepłej wody;
- fotowoltaiką;
- magazynem energii lub magazynem ciepła;
- wentylacją z odzyskiem ciepła, czyli rekuperacją.
Nie każdy wydatek nazwany „ekologicznym” kwalifikuje się do ulgi. Zakup klimatyzatora z funkcją grzania nie daje takiego odliczenia według aktualnych wyjaśnień Ministerstwa Finansów. Wydatki na kotły gazowe i olejowe ponoszone od 2025 r. także nie są objęte obecnym wykazem.
53 tys. zł — odliczenie, a nie wypłata
Limit wynosi 53 tys. zł na podatnika, łącznie na wszystkie jego przedsięwzięcia, a nie osobno na każdy dom czy rok. Małżonkowie mogą mieć łącznie do 106 tys. zł limitu, jeśli każde ma prawo do ulgi. Nie mogą jednak odliczyć tych samych kosztów podwójnie.
Ulga zmniejsza dochód albo przychód, od którego liczy się podatek. Przykład: uprawniona osoba odlicza 20 tys. zł. Jeżeli cała ta kwota pomniejsza dochód opodatkowany stawką 12%, oszczędność podatkowa wynosi 2 400 zł. Nie otrzymuje 20 tys. zł zwrotu. Wynik zależy m.in. od dochodów, stawki i kwoty wolnej.
Dokumenty i terminy
Potrzebujesz faktury od czynnego podatnika VAT. Paragon bez właściwej faktury nie wystarczy. Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu trzech lat od końca roku pierwszego wydatku. Pierwszy wydatek w 2026 r. oznacza zakończenie do 31 grudnia 2029 r.
To termin ukończenia przedsięwzięcia, a nie obowiązek pięciu lat używania urządzeń, który może wynikać z programu dotacyjnego. Nie mieszaj warunków ulgi PIT z okresem trwałości dotacji.
Odliczenie jest dostępne przy rozliczeniu według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19% lub ryczałtem. Ulgę wykazuje się w odpowiednim PIT z załącznikiem PIT/O — formularzem służącym do wykazania ulg. Wydatki z 2026 r. rozlicza się w zeznaniu składanym w 2027 r. Jeżeli dochód lub przychód nie pozwala wykorzystać całego odliczenia, pozostałą część można rozliczać w kolejnych latach, maksymalnie przez sześć lat od końca roku pierwszego wydatku.
Masz dotację?
Odliczeniu podlega wyłącznie część, którą faktycznie finansujesz samodzielnie i której nie rozliczyłeś już w inny niedozwolony sposób. Zachowaj faktury oraz decyzję o dotacji. Jeśli zwrot pieniędzy otrzymasz dopiero po wykorzystaniu ulgi, trzeba odpowiednio rozliczyć go w PIT.
Potrzebujesz pomocy w ustaleniu kwoty odliczenia? Porozmawiajmy o rozliczeniu PIT w KUFIKS.
