Rządowy projekt przewiduje likwidację ulgi na internet i ulgi na ekspansję, czyli na określone wydatki związane ze zwiększaniem sprzedaży własnych produktów, a jednocześnie przedłużenie preferencji na robotyzację oraz zwiększenie odliczenia dla krwiodawców. Zmiany mają dotyczyć rozliczeń od 2027 r. Na dziś nie są jeszcze uchwalone.
Co dzieje się z projektem?
Projekt jest procedowany w Sejmie jako druk 3149. Pierwsze czytanie odbyło się 6 października 2026 r., po czym skierowano go do Komisji Finansów Publicznych. Według rejestru sprawdzonego 8 października nie został jeszcze uchwalony.
Planowany termin wejścia w życie to 1 stycznia 2027 r. Ostateczny zakres i termin będą zależały od dalszych prac legislacyjnych.
Ulga na internet: co odliczamy obecnie?
Obecnie uprawniony podatnik może odliczyć faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki na internet, maksymalnie 760 zł rocznie. Odliczenie przysługuje przez dwa kolejne lata podatkowe, jeżeli wcześniej z niego nie korzystano. Dotyczy rozliczenia według skali PIT lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
760 zł to limit odliczenia od dochodu lub przychodu — nie kwota zwrotu podatku. Przykładowo pełne odliczenie przy stawce PIT 12% daje 91,20 zł mniej podatku, jeśli podatnik ma odpowiedni dochód do opodatkowania.
Wydatku uwzględnionego już w kosztach działalności nie można ponownie odliczyć w ramach tej ulgi.
Projekt przewiduje wyjątek dla rozpoczynających odliczenie
Ulga na internet ma zostać zniesiona. Projekt zachowuje jednak drugi rok odliczenia dla osoby, która pierwszy raz skorzysta z niej w zeznaniu za 2026 r. Taki podatnik miałby jeszcze możliwość odliczenia za 2027 r. na dotychczasowych zasadach. Wyjątek obejmuje również uprawnionych podatników ryczałtu.
Jeżeli planujesz pierwsze odliczenie za 2026 r., zachowaj dokumenty potwierdzające wydatek i jego zapłatę. Nie traktuj projektowanego wyjątku jako już obowiązującego prawa.
Ulga na ekspansję: ważna dla firm wytwarzających produkty
Ekspansja oznacza rozwijanie sprzedaży firmy — np. zdobywanie nowych klientów, wejście na nowy rynek lub rozpoczęcie sprzedaży za granicą. Producent mebli może pojechać na targi, aby dotrzeć do nowych odbiorców swoich wyrobów. Podatkowa ulga na ekspansję ma jednak węższy zakres: dotyczy tylko określonych w przepisach wydatków i wymaga spełnienia ustawowych warunków.
Obecna preferencja pozwala dodatkowo odliczyć określone koszty zwiększania sprzedaży własnych produktów, do limitu 1 mln zł w roku podatkowym. Produktami są rzeczy wytworzone przez podatnika. Sam handel cudzymi towarami czy świadczenie usług nie oznacza prawa do odliczenia.
Wśród kosztów mogą znaleźć się m.in. kwalifikowane wydatki na targi, promocję i dostosowanie opakowań. Wymagane jest spełnienie warunków ustawowych, w tym dotyczących efektu sprzedażowego. Wydatek może być rozliczony jako koszt uzyskania przychodu i dodatkowo w ramach ulgi.
Projekt przewiduje uchylenie tej preferencji. Dla kosztów poniesionych przed 1 stycznia 2027 r. mają pozostać dotychczasowe zasady. Zawiera również regułę dla podatników CIT z rokiem podatkowym innym niż kalendarzowy — trzeba ją sprawdzić przy konkretnym rozliczeniu.
Likwidacja dodatkowej ulgi nie oznacza sama w sobie zakazu zaliczania wydatków marketingowych do zwykłych kosztów podatkowych. Nadal trzeba ocenić je według ogólnych przepisów.
Robotyzacja i krwiodawstwo: projektowane korzystne zmiany
Ulga na robotyzację ma zostać przedłużona do 2036 r. Projekt doprecyzowuje też, że przy amortyzowanych składnikach rozlicza się odpisy amortyzacyjne zaliczane w danym roku do kosztów.
Dla honorowych dawców krwi proponuje się podwojenie kwoty rekompensaty służącej do obliczania odliczenia za oddaną krew lub jej składniki. Jest to zmiana odliczenia podatkowego, a nie obietnica wypłaty tej kwoty dawcy.
Co warto sprawdzić przed końcem roku?
Sprawdź, czy korzystałeś już z ulgi na internet i czy masz dokumenty do rozliczenia za 2026 r. Jeżeli Twoja firma wytwarza produkty i korzysta z ulgi na ekspansję, przygotuj zestawienie kosztów, dokumentację działań i dane potwierdzające wymagany efekt sprzedażowy.
Przy planowanych zakupach związanych z robotyzacją oceń kwalifikację wydatków i sposób amortyzacji. Decyzji inwestycyjnych nie opieraj wyłącznie na projekcie; przed rozliczeniem trzeba sprawdzić ostatecznie przyjęte przepisy.
Chcesz sprawdzić, jak zmiany mogą wpłynąć na Twoje rozliczenia? Porozmawiajmy o współpracy z Kancelarią Usług Finansowo-Księgowych KUFIKS: 32 433 15 30.
