Uchwalone przepisy · stan informacji: 8 października 2026 r.
Otrzymałeś dotację na ocieplenie, pompę ciepła albo fotowoltaikę? Możesz też mieć prawo do ulgi termomodernizacyjnej. Trzeba jednak oddzielić pieniądze z programu od wydatku pokrytego z własnej kieszeni. Tych samych kosztów nie rozlicza się dwukrotnie.
Dotacja a ulga — jaka jest różnica?
Dotacja to wsparcie finansowe przyznawane na zasadach konkretnego programu. Ulga termomodernizacyjna to odliczenie w rocznym PIT, które zmniejsza dochód lub przychód do opodatkowania. Ulga nie jest kolejną wypłatą równą wartości faktury.
Każdy mechanizm ma własne warunki. Otrzymanie dotacji nie oznacza automatycznie prawa do odliczenia. Trzeba być uprawnionym właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego, mieć właściwe faktury i wydatki z urzędowego wykazu.
Przykład: faktura 40 tys. zł, dotacja 15 tys. zł
Załóżmy, że cała inwestycja spełnia warunki ulgi, prawidłowa faktura wynosi 40 tys. zł, a dotacja pokrywa 15 tys. zł. Własny wydatek to:
40 000 zł − 15 000 zł = 25 000 zł.
Tę kwotę można uwzględnić w uldze, jeśli podatnik ma dostępny limit i spełnia pozostałe warunki.
Jeżeli całe 25 tys. zł pomniejsza dochód opodatkowany stawką 12%, podatek zmniejszy się o 3 tys. zł. To przykład dla określonych założeń. Przy niższym dochodzie, kwocie wolnej albo innej stawce wynik będzie inny.
Dotacja przyjdzie dopiero w następnym roku — co wtedy?
W 2026 r. ponosisz wydatek i odliczasz go w PIT, a w 2027 r. otrzymujesz zwrot części kosztów. Jeżeli wcześniej odliczyłeś również zwróconą część, doliczasz ją do dochodu lub przychodu w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu, czyli za 2027 r. Nie doliczasz całej inwestycji, tylko odpowiednią kwotę uprzednio odliczoną i później zwróconą.
Jeżeli jeszcze nie złożyłeś PIT i kwota przyszłej dotacji jest ustalona, aktualne wyjaśnienia MF dopuszczają od razu pomniejszenie odliczanego wydatku o tę dotację. Gdy dotacja jest tylko planowana, odmówiona albo ma inną wysokość, trzeba ustalić rozliczenie według faktycznych dokumentów.
Czy liczymy kwoty netto czy brutto?
Dotacja może być liczona od kosztów netto, czyli bez VAT. W uldze PIT możesz uwzględniać wydatek z VAT, jeśli tego VAT nie odliczyłeś na podstawie przepisów o VAT. Dlatego nie należy bez sprawdzenia kopiować kwoty z formularza dotacji do PIT/O.
Co przygotować?
Zbierz faktury, dokumenty przyznania dotacji, potwierdzenia otrzymania pieniędzy oraz wcześniejsze PIT-y, jeśli już odliczałeś tę inwestycję. Sporządź prostą tabelę: wydatek, część zwrócona, własna część i kwota wcześniej odliczona.
Limit ulgi wynosi 53 tys. zł na osobę, łącznie na wszystkie przedsięwzięcia. Wspólne rozliczenie małżonków nie daje prawa do dwukrotnego odliczenia tej samej faktury. Przy podziale odliczenia trzeba sprawdzić prawo każdego małżonka do ulgi oraz łączny rzeczywisty wydatek.
Najczęstszy błąd
„Mam fakturę, więc odliczę wszystko” — to nie wystarczy. Sprawdź również dotację i inne zwroty, rodzaj prac, dokumenty, własność domu i terminy zakończenia przedsięwzięcia. Jeśli część faktury dotyczy zwykłego remontu, trzeba oddzielić ją od kwalifikowanej termomodernizacji.
Masz faktury i dotację, ale nie wiesz, jak połączyć je w PIT? Porozmawiajmy o rozliczeniu w KUFIKS.
