Dropshipping — sklep bez magazynu. Jak zacząć i prawidłowo rozliczać sprzedaż?

Dropshipping pozwala prowadzić sklep bez własnego magazynu. Klient zamawia produkt na Twojej stronie, a dostawca wysyła mu paczkę. Zanim zaczniesz, ustal jednak, kto sprzedaje towar, co jest Twoim przychodem i kto odpowiada za zwroty.

Sprzedajesz czy tylko pośredniczysz?

To najważniejsza różnica. Samo nazwanie sklepu „dropshippingowym” nie określa sposobu opodatkowania.

Sam zapis „jestem pośrednikiem” w regulaminie nie wystarczy. Muszą go potwierdzać umowy, dokumenty i rzeczywisty sposób działania. Klient powinien wiedzieć, od kogo kupuje. Rozliczanie prowizji w podatku dochodowym nie przesądza też o takim samym rozliczeniu VAT.

Przykład — klient przekazuje 1000 zł

Dla prostoty przyjmujemy krajowe transakcje korzystające ze zwolnienia z VAT. Pomijamy składki i odliczenia.

Własna sprzedaż: klient płaci Ci 1000 zł, a hurtowni przekazujesz 700 zł. Przychód wynosi 1000 zł. Na skali lub podatku liniowym zakup może być kosztem podatkowym, jeśli spełnia warunki. Różnica 300 zł to jeszcze nie ostateczny zarobek: po wydaniu 150 zł na reklamę i 30 zł na platformę zostanie 120 zł przed podatkami i składkami.

Pośrednictwo: klient kupuje od wskazanego sprzedawcy towar za 700 zł, a Tobie płaci 300 zł za pomoc w zakupie. Z przekazanych Ci 1000 zł kwotę 700 zł przekazujesz sprzedawcy w imieniu klienta. Przychodem może być prowizja 300 zł — jeżeli taki model rzeczywiście wynika z umów i dokumentów.

Jaki podatek i czy zawsze ryczałt 3%?

Na skali podatkowej i podatku liniowym rozliczasz dochód, czyli przychód pomniejszony o dopuszczalne koszty. Na ryczałcie nie odejmujesz kosztów zakupu towaru, reklam ani platformy.

Przy zakupie i odsprzedaży nieprzetworzonych towarów możliwy jest ryczałt 3%, po spełnieniu warunków i sprawdzeniu wyłączeń. W pierwszym przykładzie byłoby to 3% × 1000 zł = 30 zł, przed odliczeniami. Nie liczysz go od różnicy cen 300 zł.

Stawkę ryczałtu dla pośrednictwa ustala się osobno, zależnie od rodzaju i klasyfikacji wykonywanych usług. Nie przypisuj mu automatycznie 3%. Sprawdź też asortyment — np. handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych wyklucza ryczałt.

Dostawca z Polski, Chin lub Wielkiej Brytanii

Liczy się miejsce wysyłki paczki, a nie tylko siedziba dostawcy. Towar chińskiej firmy wysłany z magazynu w Polsce to inna sytuacja niż paczka wysłana bezpośrednio z Chin.

Przesyłki spoza UE o wartości rzeczywistej towarów do 150 euro: IOSS to procedura rozliczania VAT od określonej sprzedaży konsumentom. VAT pobiera się przy zakupie, a import jest zwolniony z VAT po spełnieniu warunków, m.in. podaniu ważnego numeru IOSS w zgłoszeniu celnym. Nie oznacza to automatycznego zwolnienia z cła. Procedura nie obejmuje przesyłek powyżej tego progu ani wyrobów akcyzowych. Bez IOSS ustal inne właściwe rozliczenie importu.

A gdy wysyłasz z Polski do brytyjskiego klienta? Przy bezpośredniej sprzedaży konsumentowi w Anglii, Szkocji lub Walii towaru znajdującego się poza UK przesyłka do 135 funtów zasadniczo wymaga pobrania brytyjskiego VAT przy sprzedaży i rejestracji sprzedawcy. Powyżej tej kwoty obowiązują zwykłe zasady importowe. Platformy sprzedażowe i niektóre towary mają odrębne reguły. Próg dotyczy sumy wartości towarów w całej przesyłce. Zarówno dla 150 euro, jak i 135 funtów nie wlicza się VAT ani oddzielnie wykazanych kosztów transportu i ubezpieczenia.

Przed uruchomieniem sklepu uzgodnij, kto ponosi podatki i opłaty. Nie zakładaj, że dostawca lub platforma rozliczy wszystko za Ciebie. Jeżeli świadczysz wyłącznie usługę pośrednictwa, jej VAT oceniasz osobno.

Kto odpowiada za zwroty i reklamacje?

Jeżeli jesteś sprzedawcą, odpowiadasz wobec klienta również wtedy, gdy paczkę wysyła hurtownia. Przy typowym zakupie internetowym konsument ma zasadniczo 14 dni od otrzymania towaru na odstąpienie od umowy, z ustawowymi wyjątkami. Następnie powinien odesłać towar niezwłocznie, najpóźniej w ciągu 14 dni od odstąpienia, chyba że sprzedawca zobowiązał się go odebrać.

Zwrot pieniędzy: po odstąpieniu oddajesz należne klientowi płatności niezwłocznie, najpóźniej w ciągu 14 dni od otrzymania oświadczenia. Jeśli nie zaoferowałeś odbioru towaru, możesz zaczekać na towar lub dowód jego odesłania — zależnie od tego, co otrzymasz wcześniej.

Reklamacja to osobna sprawa: sprzedawca odpowiada co do zasady za niezgodność towaru z umową ujawnioną w ciągu dwóch lat od jego wydania. Ustal z dostawcą adres zwrotów i obsługę wadliwych produktów. Sprawdź też bezpieczeństwo towarów, wymagane oznaczenia, instrukcje i informacje w ofercie.

Co ustalić przed pierwszym zamówieniem?

• Model i dokumenty: sprzedawca czy pośrednik, umowy, faktury, raporty płatności i rozliczenie prowizji.
• Opłacalność: zakup, reklama, platforma, transport, zwroty, podatki i składki.
• VAT i kasa: sprzedaż przez internet oraz płatność przelewem nie gwarantują zwolnienia z VAT ani z kasy fiskalnej.
• Usługi zagraniczne: reklama lub abonament kupowany od zagranicznej firmy może wymagać rozliczenia importu usług, również przy zwolnieniu z VAT.
• Forma startu: działalność nierejestrowana jest możliwa tylko po spełnieniu jej warunków. Przy własnej sprzedaży limitu nie liczysz od samej marży.

Planujesz dropshipping? Przed startem pokaż KUFIKS umowę z dostawcą i przykładowe zamówienie. Pomożemy ustalić sposób rozliczeń. Napisz: biuro@kufiks.pl lub zadzwoń: 32 433 15 30.